税务文章

个人税务专题

我们收集了各方最新的法条法规,总结成了一些文章,希望对您有所帮助

1海外转账收款如何申报?

作为在美华人,转账、存钱当然不可避免。但美国税务繁杂,可能普普通通的转账、存钱行为也是需要申报的,但是申报并不代表一定需要缴税。 美国国税局规定,一个美国居民(包括公民,绿卡持有人,持合法工作签证工作的人,以及满足实际居留标准的人),如果收到超过价值$10万的礼物或者钱,都需要填一张称为Form 3520的表格申报。需要注意的是,3520表格只是一个信息申报的文件,而不是纳税的文件,也就是说,你向IRS申报赠与收入,并不代表你需要为此缴税。 曹氏会计事务所处理的比较多的一类是,在美华人亲戚赠与帮忙从国内汇钱到美国账户, 相信很多华人都有过从大陆打钱来美国的经历,那么这个汇款是否需要申报? 这里分为两种情况: 赠与和借贷。如果是借贷的话,则无需申报。只是如果一旦被政府抽查,则需要提供借条或者合同,向相关调查单位提供借贷的证明。 以下我们讨论的是几种常见的赠与情况。  第一种情况,海外居民(非美国公民,无绿卡,非美国税务居民)汇款给美国人(公民、绿卡或税务居民),则接受赠与的一方就有可能需要申报。 大陆亲属赠与并汇钱给美国人(公民、绿卡或美国税务居民),且汇款金额超过$10万美金,那么接受汇款的人就要申报。注意,只是申报3520的表格而已,并不需要交税,而且3520表格的提交截止日和个人税报税截止日一致。只要在下一年申报个人/家庭税的时候,告知会计师并提供相关资料(汇款记录)跟个人、家庭税一起申报就可以了。 需要说明的是,这$10万美金是指全年一共接受海外赠与的额度。举例说明, A从大陆给你汇了$5万,B给你汇了$5万,而且A、B二人是亲属关系,这时候全年累计的汇款总额超过$10万美金了,您就需要申报了。 第二种情况,美国公民(或持有绿卡)赠与并打钱回大陆,则是赠与的人需要申报。这种情况下如果赠与超过$15,000,赠与的人就要申报。如果打钱不超过$15,000就无需申报。而且遗产和赠与税是有豁免额的,个人一生的遗产与赠与的豁免总额是$11.7M(as of 2021)时。美国居民当年赠与他人超过$15,000,就要申报709表格,该豁免额就会被使用。如果您一生的赠与和遗产总和没有超过总豁免额的话,就无需担心遗产或者赠与税的问题。同样709表格也是一年总结申报一次,和个人、家庭税一起申报即可。 第三种情况,美国境内夫妻间的赠与。夫妻二人如果都是美国公民,那就可以随意赠与,无需申报。如果夫妻任何一方为非美国公民的话,那么赠与超过$149,000就需要申报709表格了。 第四种情况,直接帮助对方付学费或者医疗费形式的赠与是可以直接豁免的。如果是直接帮对方支付给相应的学校或者医疗机构,则无需担忧赠与税的问题。但如果是打钱给受赠与人,由受赠与人去支付费用的话,那么就不能被豁免,而是要按照之前所述的几种情况进行申报。 汇钱这个行为虽然简单,但是却有可能影响个人报税。无论是任种情况,大家首先要有一个需要咨询会计师的意识, 这样才能避免在不知不觉中违法的尴尬与麻烦。 新移民到美国,千万不要存侥幸心理,一旦接受从国内汇款(汇款金额超过10万美金的),一定要申报!倘若你没有按时申报,被IRS(美国国税局)发现,后果会很严重。IRS规定,如果晚报,那每个月会罚你这比汇款(gift)的5%,越晚报罚款金额越多,一直罚到25%上限,还要加上利息。假如你接受了20万美金的赠与,你迟交5个月,你就要被IRS罚款,这笔罚款至少得要5万美金。总之各位美国纳税义务人一定要向 IRS 诚实申报,否则没被查到是你好运,被抓到的话则遭重罚,千万别心存侥幸。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

2投资股票,金融产品如何报税?

近年来,越来越多的在美国本土以及在海外的投资者买卖美国股以及美国债券 那么,在美国投资美国的股票或者债券,需要了解哪些税务知识呢? 股票是一种资产 (Capital),本身并不是征税对象,只有买了卖出产生的资本盈利或损失,也就是卖价超过或低于成本的那部分,才需要报税。如果你2020买了股票,但是在2021年才卖,那么2020年的税单并不需要申报,而是等到报2021年税务申报才需要。 首先,我们来了解一些基本的育投资买卖股票相关的税务专有名词: 1)Dividends 股息:公司利益发放给股东的金额。联邦课税级别不同的投资人股息税率不同,通常为5%至15%。 2)Schedule D:用来呈报投资资产损益的表格。若您今年有卖出股票,国税局规定您必须交此表。 3)Interest Income 利息收入:来自於利息的投资收入。发放利息的投资项目包含国债、公司债、储蓄债券、定期存单、活动存款等等。 4)1099:若您该年投资活动有卖出证券,或累积利息超过$10.00,您就会收到此表格。您必须有社会安全卡号码,用此表格与国税局报税。此表格一月底之前会发放给投资人。表格内资料包含股息、不合格股息、利息、资本收益、海外预扣税、卖出资讯。 5)1099-R:若您该年有存IRA退休帐户提款,就会收到此表格。提款行为包含存款超过上限、提早提款、规定最低提款(RMD),以及转换成Roth IRA。此表格一月底之前会发放给投资人。 6)1042-S:此表格发放给所有国际帐户持有人,每年四月寄出。 美国国税局规定投资人需要为已实现利益缴税,而已实现利益又可以被已实现亏损抵消。若一个投资人于一个税年内已实现亏损超出利益,亏损额甚至可以抵消该年的所得收入,以$3,000为上限。您规划投资理财策略时,务必将税的影响纳入其中。 长期与短期持有有什么区别 股票持有时间不同,资本增涨的税率也会不一样。只要股票持有时间超出一年,赚的钱算为长期资本收益,只需缴15%的所得税。若未满一年则必须缴一般所得税率。 针对美国公民和居住公民来说呢, 这个税率,分成了短期税率和长期税率。短线就是你持有的股票不到一年,长线就是持有股票超过了一年及以上。短线盈利一般是与你的个人收入税报在一起,税率一般分成了个人申报,已婚夫妇共同申报等不同种类。 长期税率,就是按照资本利得税来算,也就是Capital Gain Tax.好消息是,对于非居民外国人来说,投资美国不用缴纳资本利得税。根据美国国税局 (IRS) 指示,中国享有美国政府所得税减免互惠条件,外国投资人如填妥W-8BEN表格,确认外籍纳税人身份者,可享受免扣缴所得税的优惠。当然,这里指的只是美国的资本利得税。如果你居住的国家,对来自外国的资本利得要征税的话,那你还是需要在本国缴税。 如果是您是中国居民购买美股,按照有关规定,应当主管地税机关如实申报自己的境外收入。具体请咨询您的会计师,确保您在投资美国股票和债券获利的同时,严格遵守美国当地的税务法规。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

31099如何报税?

1099 form是任何个人或者机构给了你钱,向IRS(Internal Revenue Service,美国国家税务局)汇报你有了这笔收入而使用的表格。任何一个1099 form都和收到这笔收入的个人的SSN对应。银行或者别的给你1099 表的机构或者个人会直接把1099寄给IRS,同时还需要寄给你一个副本。所以,IRS的电脑系统里有你收到的所有1099表的信息。 任何一个没有申报的1099都会使你被IRS查税(audit)的概率大大增加。如果不正确申报处理,这些都可能会是以后大家想要在美国获取绿卡身份的隐患和绊脚石。 当您收到1099表格,首先你要判定你是Resident Alien还是Non-Resident Alien。这两种最后报税的时候是不一样的。Resident Alien用1040报税,Non-Resident Alien用1040NR报税。 比较常见的1099相关表格有: 1099-B: 理财公司投资获利,比如出售股票和其它证券而获利 1099-DIV:红利收入,投资获利,投资开销及外国税结算。 1099-G:失业金,州和地方政府退税结算。 1099-INT:利息,固定存款提前提出罚款,投资开销及所付外国税结算。 1099-OID:债券发行折扣,提前提款罚金,投资开销。 1099-Q:合格教育计划付费结算。 1099-R:提领IRA退休计划和年金的结算。 1099-S:出售物业的收入结算。 1099-SA:提领健康账户金额结算。 1099-MISC:租金,版权,自雇业主收入结算。 当你收到来自你工作的雇主的Form 1099-MISC时,你的工作性质其实是Self-Employment(自我雇佣)。也就是说你是一个Independent Contractor/合同工,那你就要负责预先估计算自己的Self-employment Tax/SE Tax(自我雇佣税),然后按季度提交总额给IRS。 什么是自我雇佣?准切来说你的雇主是你自己。你去工作相当于你自己雇佣了自己去完成了一个第三方公司的合同工作然后赚了钱,按照合同第三方给了作为雇主的你(Employer)报酬然后你把报酬发给了作为雇员的你自己(Employee)。自雇人士1099税务申报的好处 :根据IRS规定,自雇人士可以享受一些税务上的减免优惠,比如Business expenses,Health insurance, Qualified Business Income(QBI) deduction,以及满足某些签证条件的NRA可以免交SE Tax这些减免。如果想要详细了解这些福利优惠,可以联系我们,根据您的工作情况和性质给处一些专业的意见。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

4报税季节来临,个人家庭报税,您需要做哪些准备?

报税季已经开始了,曹氏会计事务所温馨提示 : 为了避免因缺失报税材料而造成您的不便,请您准备好如下材料: 1、如果您是全职员工,请向您的雇主拿取您当年的W-2。 2、医疗保险(1095)表格 1095-A表格(医疗保险公司提供) 1095-B表格(政府免费医疗保险-医疗保险公司提供) 1095-C表格 (就职公司的医疗保险公司提供) 3、如果您刚移民美国,面临第一次报税;或者在报税年度收入有显著的增长,您可能需要做一个申报之前的规划,以便帮您合理合法的节税省税。 4、如果您有海外账户,海外资产,海外公司等,请提前收集并整理好当年度的数据。 5、如果您在税务年度获得了美国银行的利息、理财分红等,您需要向银行或理财公司索要1099-INT、1099-DIV表格用于附表B的计算。 6、如果您在税务年度年有美国股票出售,您需要向证券公司索要1099-B表格用于附表D的计算。 7、如果您是投资移民或者是美国合伙企业的合伙人(S类企业及合伙收入K-1),您需要跟项目方或公司索要合伙人损益表K1用于附表E的计算。 8、如果您在报税年度有美国房屋贷款、抚养人的大学学费或慈善捐赠,也需要提供相应的证明,用于税表中的分项扣除。 9、如果您是退休金领取者请准备好1099-G表,如果您提领了健康账户金额请准备好1099-SA表,如果您提领了IRA退休金和年金额请备好1099-R表,如果您于税务年度领取过失业金请准备好1099-UC表。 10、如果有自住房屋并有贷款:请提供银行提供给物主的1098表格,贷款利息和房屋地税等信息,如果房屋有出租,要提供房屋全年出租的收入以及出租所支付的开销:水,电,煤气,维修等各类开销用于省税抵扣。 11、 .如果有幼儿看护开销(限12岁及以下儿童): 幼儿园证明 – 注明幼儿园名称,地址,报税号码,全年支付金额或者支付的支票复印件 雇用保姆 – 请提供保姆名字, 工卡号码,地址,全年支付金额或者支付的支票复印件 12、如果有上大学,需提供学费材料: 1098-T 表(学校提供),1098-E (学生贷款利息) 如果您是第一次通过曹氏会计事务所报税, 请提供: 13、家庭成员的工卡(社会安全卡)或报税号码身份证明(护照或绿卡,如果不是美国公民或者绿卡持有者请提供C8,A5,等合法工作证件) 14、 过去2年税单(如果有) 在您准备报税材料的过程当中,如有疑问,请致电曹氏会计事务所,我们将为您提供详细解答和帮助。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

公司税务专题

我们总结了多年经验以及各法条表格,并整理成文章,希望对您有所帮助

1如何在美国注册公司?注册美国公司有哪些种类?

在美国设立公司或者分公司已经成为国内企业衡量自己是否国际化的一个标志,但是在设立过程中,大家因为对美国公司成立会有很多疑问,我们事务所通过这些年来跟客户的合作过程当中,把大家在注册美国公司之前需要了解的,很多客户关心的问题予以总结,以供参考。 1)在哪个州注册公司? 如果要想成立注册美国公司,首先要确定,您是想在哪一个州注册,每个州成立公司的要求都多少不太一样,这个根据您对公司的规划和经营便利的考量; 2)哪些人客户注册美国公司? 任何一个自然人, 不限国籍, 不限居住地, 都可以在美国注册公司. 美国公民绿卡或者外国人都可以注册美国公司,但针对不同身份,可能申请处理的时间以及公司成立以后税务申报有些不一样; 3)注册美国公司有哪些公司类型? 一般来说,美国公司的种类有以下五种:非盈利公司(Non-profit corporation),个人独资公司(Sole Proprietorship),合伙公司(Partnership),有限责任公司(Limited liability company LLC),和股份有限公司(Corporation)。不同的公司类型将面临不同的责任、税务安排等方式,建议大家根据自己公司的经营范围,行业特点,提前策划确定好注册公司的类型。 中国公司到美国成立公司时,除了要满足公司法的要求以外,还要特别考虑采用哪一种公司形式。以及公司要采用怎样的公司结构,才可以在盈利后合法地尽可能地少缴税。美国的税法很复杂, 对于跨国公司来讲,公司在什么地方注册,以及股权如何分配都有可能对公司报税多少有直接的影响。因此,在美国注册公司以前,最好根据公司的情况,为公司设计好最省税的公司结构,然后再请美国注册会计师按照设计的方案去注册公司。 4)注册美国公司有哪些步骤? -选定公司名称和公司注册形式 (可以咨询专业会计师) -提交申请文件给Secretary of State备案 -申请EIN 企业雇主号码 -拿到EIN后,去银行开设商业账号 5)注册需要哪些文件? 如果您委托曹氏会计事务所来注册成立公司, 我们会给到您客户成立公司信息采集表,只要您填好表格,我们就可以帮您处理后续繁杂的各项申请服务; 6)注册美国公司需要注册资金吗? 在美国注册公司,不需要验资,没有注册资金的限制。 7)注册公司以后面临哪些税务问题? 注册成立公司后,就可以经营任何合法的生意. 如果有赚钱盈利的话,一般你必须每季度向IRS报税。如过期缴费,政府会有惩罚的。如果暂时未开始经营,应填表通知税务局。然后就是每年度的年度税务申报, 以上税务申报服务都可以通过曹氏会计事务所来代理进行。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

2美国亚马逊电商税务申报相关问题

随着亚马逊市场的飙升,越来越多的企业把目光投向了海外,尤其是注册美国公司。如今跨境电商行业是热潮,选定平台很重要,亚马逊作为全球商品种类最多的网络零售平台大佬,自然成了许多去全球卖家的不二之选。 很多企业在美国Amazon开店,注册美国公司,是为了开展美国的亚马逊业务,都会比较关注报税问题,其实不管公司注册地在美国还是中国,只要在美国Amazon从事电子商务的中国卖家,只要构成了充分的实际存在,就必须替美国州税局向消费者收取销售税。注册美国公司还需考虑贸易的产品、贸易量以及美国各个州的税务情况,所以要综合考虑后进行注册哪个州的公司。 做为亚马逊电商卖家, 1. 首先需要去向美国国税局IRS申请公司所得税号EIN(建议找专业有经验的美国电商销售税第三方服务会计师协助); 2. 开设美国银行账号(方便政府电子取款); 3. 州政府注册销售税(取得销售税许可证)必须先注册才能代扣缴,否则涉违法。 4. 美国销售税操作与缴纳 – 越早清楚越有利。 销售税性质: 美国销售税基本上是州税,有州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收,联邦政府不收销售税。美国有50个州,各州有各州的立法权,有很大差异。 美国销售税说是代扣代缴:不是卖家自己掏腰包,但是对中小电商卖家都怕因加收销售税可能导致售价增高销售量下降,利润变薄甚至亏损,最大的竞争对手可能是亚马逊自己。但是这种观念是必须要改变,因为这已经不是说别人不缴我也不缴抓到再说,而是整个行业的要求,每个人都公平要求,被查到税所承担的风险是一样的,只是被追查到损失大小不同。现在仍然抱着侥幸心理是行不通的。 如果你在其他平台有代扣缴销售税的义务,同样在亚马逊自动代扣缴的州也可能要替自己的公司申请销售税税号。在实际报税的操作上,只要提报亚马逊自动扣缴的部分,非亚马逊的销售部分仍然要专业税务代理服务帮你申报。 注册美国公司在美国开展电商业务的好处: 1.无需亲赴,无注册资本要求,无需验资; 2.没有外汇管制,资金进出自由; 3.可以允许不在美国经营; 4.可以开设美国银行账户,便于跨境电商收款; 5.有助于办理赴美商务签证,子女赴美留学; 6.可以入驻沃尔玛、Overstock、Sears等限制美国公司才能入驻的跨境电商平台; 7.在本土平台上可以获得政策关照,比如更低佣金、封号风险、品类限制等; 8.美国公司账户可以为自建站申请stripe信用卡通道; 9.亚马逊平台提现、paypal提现免费入账到美国银行账户; 10.独立清关。 在跨境电商行业,以美国公司开展业务可以更好的与美国本土企业进行竞争,可以依靠美国完善的法律体系给企业经营带来便利,诸如上市融资、获得美国税号、免费提现等等。如果您在美国开展业务的过程当中,如果遇到任何财务税务的问题,欢迎来电咨询。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

3作为雇主,给员工发放W2还是1099的区别

1099和W-2是两种不同类型工人的两种不同的税收形式。作为在美国经营商业的中小企业主,熟悉某些税务形式,尤其是W-2和1099是很重要的。通过正确理解这些形式之间的差异,您可以帮助减少税收错误和潜在罚款的机会。简而言之,如果您是独立承包商,您将获得1099表格。如果你是一名员工,你会收到一份W-2。虽然W-2和1099表格都是信息工资声明,但它们所服务的目的和它们所代表的工人分类类型是不同的。 作为W-2员工,工资税将自动从工资中扣除,然后通过雇主支付给政府。如果是独立承包商,独立承包商有责任计算自己的工资税,然后每季度向政府提交这笔款项。 填写1099表的员工不属於全职员工,通常不需要受公司上班时间限制,如以佣金作为主要收入的销售员,其收入不需要每月扣税,但年度报税的时候,自己需要交纳收入总额15.3%的全额社会安全金1099表是一个大家族。 填写W2的属於全职员工,是需要准时上班下班的上班族,公司会在每次发放工资的时候扣税,如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全金,同时,公司老板还要为你付另外的7.65%社会安全金。 通常W-2格式是你从雇主那里获得的工资和所得税的声明。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2,列出去年所得的收入。如果纳税人到了2月1日你还没有收到一份W-2格式,就应该主动联络你的雇主。 W2与1099员工之间的一个显着差异是,他们可能并且应该以不同的方式获得报酬,并获得不同的福利。对于W2员工,他们很可能会受到薪水,无论是全职还是兼职,并且时间安排一致。通常,只有W2员工才能获得医疗保健等福利。 对于1099名员工,您可以按照不同的时间表付款,例如按月发票或项目付款。他们的付款不应该与工资单在同一批次中完成,而应该在承包商工资单或供应商付款的基础上进行,工资单软件可以帮助您。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

4美国公司注销及相关程序

在美国开设经营公司,由于各种原因,不打算正常经营,需要解散公司,或者公司由于一些经营不规范、不合法被依法要求关闭。以上情况,一定要及时办理公司注销,否则将会产生不利的影响。 美国公司注销常见原因: 1、公司被依法宣告破产; 2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现; 3、公司因合并、分立解散; 4、公司被依法责令关闭,可申请注销。 美国公司注销步骤: 1、亲自签署的美国公司注销委托书; 2、亲自签署美国公司注销的法定文件,公司注册证书等文件; 3、美国公司股东和董事的身份证明复印件。 4、取消掉当地营业执照许可证。 5、给美国税务局提交相关文件,表明公司已经合法注销。 美国公司注销注意事项: 1、美国公司注销最好在公司营业有效期内3个月进行申请公司注销 2、办理美国公司注销前期,需要注销公司的银行账号 3、公司注销前期还需要对公司的财务方面进行清算 4、美国公司每年都是需要进行公司年审的,如果公司不按期进行年审工作的话就会产生罚款费用 5、美国公司注册的股东和董事的信息都会在美国政府有记录,如果美国公司不正常经营,其股东和董事申请美国各类签证时容易被拒签 6、如果没及时合法注销,会影响到未来再成立公司 曹氏会计事务所建议注销美国公司请申请正常程序注销,不要放置不理,避免造成以后不必要的麻烦. 如果需要,可以委托我们办理,省时,省力,更省心! 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

非美国公民,非绿卡持有者税务专题

我们总结了客户经常询问的问题,并将解答整理归纳成文章,希望对您有所帮助

1外国人在美国需要报税吗?

有很多客户来电咨询,关于自己目前在美国,从自己目前在美国身份,待在美国的时间,是否有收入等不同情况咨询我会计事务所,该种情况下是否需要向美国政府报税? 谁需要报税在美国,报税不仅仅是美国绿卡和公民的事情。如果你在美国境内,尚未取得美国绿卡或者成为公民,在一些特定情况下,您也是需要向美国政府申报,但是申报并不等于必须缴税。 我们通过以下文章来给大家普及一些基本知识,供大家参考,自己对号入座。 在美国报税,有居民(resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)的区别,首先我们必须弄清楚这两个概念: 居民Resident Alien 的两个判断标准: 绿卡测试(the Greencard Test)。如果你持有美国绿卡,那么是居民 Resident Alien。 实质居住测试(the Substantial Presence Test)。通俗来说,你虽然不是美国公民或永久居民,你在美国领土停留超过 31 天;并且今年、去年、前年三年中,你在美国领土停留时间加起来超过 183 天。但“相当于已经住这里了”,也是 Resident Alien。 非居民外国人(Nonresident Alien)的判断标准: 不满足以上条件,但是有来自于美国的收入,那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。留学生前5年及访问学者前2年均是非居民。大部分留学生报税需要两个表格:Form 8843(所有留学生必填),Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)(非公民退税表格)。 非美国居民(Non-Resident Alien)如果有美国来源产生的收入,也需要就美国境内收入向IRS申报。对于没有税号的非居民,需要在报税前或跟税表一起,申请ITIN号码。ITIN号码需要审核护照,周期较长,建议尽早办理。 曹氏会计师事务所是美国国税局授权代理认证机构,有权代表国税局对申请人的护照原件进行认证,申请人无需邮寄护照原件去国税局办理税号。如果没有我们对护照认证,申请人则必须将中国护照原件连同ITIN申请表格一并提交给国税局为期6周至12周的审核。没有了护照,漫长的审核期对于经常需要出境的人士带来诸多不便。而且国税局审核完之后,无论ITIN号码是否获批,护照都将以平信方式寄回,这样护照原件还存在寄丢的隐患。 居民(resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)的报税区别: 居民(resident Alien)和美国公民、绿卡一样,需要申报海外收入(包括奖学金),非居民(Nonresident Alien)不需要。居民(resident Alien)可以和家人联合申报,配偶、孩子可以列为被抚养人(dependent),增加免税额度;非居民(Nonresident Alien)只能以个人身份申报,即使有不工作的配偶、孩子,也不能联合申报、不能享受被抚养人免税额度(dependency exemption)。 居民(resident Alien)有基本免税额(standard deduction),非居民(Nonresident Alien)没有。非居民(Nonresident Alien)在美国银行存款的利息免税,开户时需要填写 W-8 表格。 简单来说,如果你在美国境外有财产或收入,非居民(Nonresident Alien)身份无需申报这部分收入,居民(resident Alien)身份则需要申报这部分收入。如果你在美国境外没有财产和收入,居民(resident Alien)身份可享受更高的免税额度。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

2外国人在美出售房产预扣税,FIRPTA WITHHOLD

1980年通过的《外国人投资房地产税法》(Foreign Investment in Real Property Tax Act,简称FIRPTA)规定,外国人出售在美国投资的房地产时,必须预扣缴所得税。 自2016年2月15日起,对于成交金额在100万美元以上的房屋,预扣缴的金额由房地产成交价的10%调高至15%。 新的规定具体体现在: • 如果房屋的销售价格为$ 300,000或更少,并且该物业将被受让人用作居住地(根据现行规定),那么就不需要预扣缴所得税。 • 如果房屋的售价超过30万美元但不超过1,000,000美元,并且受让人使用该物业作为居住地(没有专门针对这些变化的法规,但许多人可以认可您可以遵循当前300,000美元可以豁免的规定),那那么则预扣税率为售价的10%。 • 如果房屋的售价超过1,000,000美元,那面无论受让方如何使用房屋,预扣税率为整个销售价格的15%。 FIRPTA的目的,在让美国国税局向投资美国房地产的外国人征收所得税。房地产投资除了土地与房屋外,也包括所持有的美国房地产投资公司股权。 这里我们有必要详细了解该税法里面关于外国人的定义是: FIRPTA中的外国人是美国税法意义上的外国人,与一般意义上的外国人有所不同。 包括: 非当地居民/Nonresident alien individual、 外国公司/Foreign Corporation、 合伙/Partnership、 信托/Trust 、 外国资产/Foreign Estate。 在哪些情况下外国人可以不需要预扣税呢? 依据美国税法, 如果一年中在美国居留超过183天, 即成为美国税务居民, 而不被视为税法上的外国人。 所以持有H-1或者L1签证的外国人, 只要一年中在美国居留时间超过183天, 即被视为美国税务居民。此时, FIRPTA不适用 。但是对于持有F签证的学生,在持有F 签证的头五年, 即便一年中在美国居留超过183天, 也不会被视为美国税法上的居民,从而适用 FIRPTA。 总而言之, 一般持有B类别或者F类别签证, 即持商务旅游或者学生签证的外国人,如果出售在美国的房产,需要支付预扣税;而持有美国绿卡,或持有工作签证(H1)以及跨国公司经理及专业人员签证(L1)的外国人, 只要一年中在美国居留时间达到要求,就不适用FIRPTA。卖房时无需缴付预扣税。 对于外国公司的定义: 如果外国公司在美国公司里所占的股份超过51%,就视为外国公司,出售房产时适用FIRPTA。 从外国投资人手中购买房地产的买主、其经纪人和办理产权转让的产权公司、律师事务所以及会计事务所,有责任指导卖方正确处理房产销售预扣税。产权转让后的20天内,会计事务所必须向国税局提交相关文件和表格。具体的操作办法是:外国人外国人在出售房地产的时候,买方必须将卖主所得的总额预先扣留15%,并且填写8288和8288A两份表格,在成交后的20天内与预扣款项一并上交国税局。这项代征税务通常由履约保证中介公司(Escrow Company)和美国注册会计师协助办理。 国税局确定外国投资人所有税金都缴纳后,再将多余的金额退还。 出售房产的外国投资人必须在交易完成的隔年报税,申报出售投资房地产的所得、租金和其他收入,以及各项支出,并要求预扣缴金额超出税金的部分退还。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

3外国人税号ITIN申请

ITIN有什么作用? ITIN的发放主要是为了帮助无法获得社会安全号的个人,履行美国税法义务、及时有效的报税、缴纳税金等等。无论是否身在美国,是否拥有美国居住权,是否在美国工作,都可以根据美国税法相关规定申请个人税号。除联邦税务报告外,ITIN不起任何作用。它不能够授权个人在美国工作;不能提供社会保障福利的资格;也不能帮助个人获得免税资格。 不过,不少银行可以接受ITIN作为个人的身份号码申请信用卡,但银行还是有可能因为个人在美国没有信用记录等原因拒绝信用卡申请。 ITIN与SSN有什么区别? 社会安全号(SSN)的英文全称是 Social Security Number,原本目的是用于追踪个人的纳税情况,但是现在用途已被扩大到包括区分个人身份,类似中国的居民身份证号码。 社会安全号(SSN)是美国社保局发放的,只有有权利在美国工作的个人才能申请社会安全号。而个人税号(ITIN)是美国国税局发放的,只发给有报税义务的个人。 ITIN什么人可以申请? 上文已提到,只有在美国有报税义务的人才可以申请ITIN,那么如何判断自己是否有报税义务呢?国税局给出了以下常见情形: 1、非美国居民(Non Resident Alien)需要声明税务协定中的优惠条例。如中美税收协定; 2、非美国居民需要在美国报税; 3、外籍居住者(Resident Alien)需要在美国报税(根据在美国居留的天数); 4、美国公民或居民的受抚养人(Dependent); 5、美国公民或居民的配偶; 6、非居民的外国学生、教授或研究员需要报税或申报税务豁免; 7、持有美国签证的非居民的受抚养人/配偶; 8、其他情况:如在美国有房租收入、股票收入等,代理机构需要个人税号才可以做收益分配。 委托曹氏会计事务所办理,需要想国税局邮寄护照原件吗? 不需要。曹氏会计师事务所是美国国税局授权代理认证机构,有权代表国税局对申请人的护照原件进行认证,申请人无需邮寄护照原件去国税局办理税号。如果没有我们对护照认证,申请人则必须将中国护照原件连同ITIN申请表格一并提交给国税局为期6周至12周的审核。没有了护照,漫长的审核期对于经常需要出境的人士带来诸多不便。而且国税局审核完之后,无论ITIN号码是否获批,护照都将以平信方式寄回,这样护照原件还存在寄丢的隐患。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

4外国人在美国投资出租房如何报税?

作为外国人,也就是既没有绿卡,同时在美国居住没有超过183天,但有来自于美国的租金收入,也是要报税的,虽然不一定需要交税。 如果您是外国人身份,在美国投资房产, 首先您必须申请个人税号 - ITIN。 Individual Taxpayer Identification Number(个人纳稅者识別号)的缩写。 作为外国人在美国出租自己的房产,稅务部门需要扣除(Withholding)租金收入的30%作为预扣稅,但是如果有税号, 拿到稅号之后再收租金就不需要缴纳预扣稅了。预扣稅在个人申请到稅号之后也是可以找国稅局退稅的,但是操作不那么容易,所以建议客户还是在收租金之前就将稅号申请好。 个人税号ITIN可以通过我们会计事务所来申请, 曹氏会计事务所是美国国税局认证的代理机构,有权代表国税局对申请人的护照原件进行认证,申请人无需邮寄护照原件去国税局办理税号。 作为外国人,报税时没有夫妻联合申报,只能单人申报。所以如果在美国买房子,房子的产权如果是夫妻联合持有,需要报两份税表。 出租房其实就是一个生意,有收入,有费用。首先要明确一个概念,就是只有出租的利润是需要交税的,而利润等于收入减去费用。这部分的税率就是您个人税所有收入加在一起后适用的税率。 主要有以下项目费用可以抵税: 1. 贷款的利息部分; 2. 地税; 3. 房屋保险、产权保险、贷款保险; 4. 水电煤气费用; 5. 律师、会计师、中介费用; 6. 维持、维修、清洁费用。 7. 房屋的折旧费也可以相应地抵扣:假设一个住宅房的寿命是27.5年,商业房为39年。折旧的概念是27.5年以后,这个住房就不值钱了。但要注意的是,只有房屋价值可以折旧,土地价值是无法折旧的。 所以自打您跟租客签订了租约那天起,无论是收入还是支出,您都要保留好记录。当年报税的时候,汇总这些数据,用您的收入减去您的所有费用总和,就可以算出您当年需要报税的租房利润收入。 对于美国居民来说,美国税法允许纳税人就最多两栋自住屋的贷款利息与收入抵减,享受省税好处。实务上,很多屋主将第二栋自住屋出租,却刻意隐瞒租金收入,以便继续享受省税好处。会计师指出,这项贪小便宜的做法有可能替屋主带来牢狱之灾。房租收入实报,事实上正确申报房屋折旧和出租屋有关的维修开支,不但可减少租金须缴的税金,也可以避免未申报房屋租金带来的风险。虽然外国人不属于美国税务居民,不过若是外国人在美国有租金收入,也必须申报,否则被查税的风险很大。 外国房东需要在每年6月15日之前将税务申报表格,申报给美国税务局。如果来不及准备报税材料,可以申请延期到当年10月15日,但必须要在6月15日报税截止日或之前及时递交延期申请。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

房产投资税务专题

我们总结归纳了以往客户咨询的房产投资相关问题,希望对您有所帮助

1什么是1031 Exchange房产置换延税?

近期,曹氏会计事务所有帮助客户做1031 Exchange房产置换延税的相关服务, 也有不少房产投资的客户有该想法,咨询我们事务所关于1031 Exchange房产置换延税的具体信息。 那么首先什么是1031 Exchange房产置换延税?在物业买卖交易中,1031税务递延交换(1031 Exchange)是国税局允许纳税人合法避税的一种税务策略,它允许投资人将卖出物业的收益用于新的同种类物业置买中,从而可以推迟支付资本利得税到新物业出售之时。 1031 Exchange房产置换延税必须满足以下条件: A、新旧物业必须都被持有且用于贸易业务或投资。用于个人用途的财产,如主要住宅、第二家庭和度假屋,不符合类似的交换处理。这两个财产的属性必须足够相似,才能符合“同类财产”的要求。 B、需要换相等或更高市值的物业,而且净值应全部放入新交换的物业上,即不能减少抵押贷款,否则有部份会成为“靴子”(BOOT) ,需要付资本增值税。 C、需要由交易开始便申明为1031交换,并在卖出的物业close escrow 前,和交换公司签订合同。 D、 1031条例中,需要抓住两个时间点。第一个是“确认期”(Identification Period),意为需在旧物业交易完成开始的45天内确认新的用于置换的物业;第二个是“交换期”(Exchange Period)即在老物业出售后的180天内完成新物业的交易。这两个日期需要卡紧,错失了时间则会导致递延优惠无法申请。 1031 Exchange房产置换延税有什么好处? 1031延税交换的益处 延税交换的主要益处在于,纳税人可在不产生任何直接应税收入的前提下出售房产。通过使用此方法,纳税人可进行资产对换,同时仍持有原本应缴纳的递延税款。因此促进投资组合增长,从而提升整个投资收益。 1031延税交换政策还有另一项益处,即投资者的继承人在为其所继承的房产纳税时,可享受递增基数待遇。虽然对投资者而言,其房产的税基将降低(例如沿用旧房产的税基),但当投资者死亡后,其继承人获得的房产将以过让至继承人之日的公允市场价值计价。出售继承所得的房产时,继承人需为继承之日房产的公允市场价值与销售价之间的差额缴纳资本收益税。 使用1031延税工具要及早准备,非常谨慎,最好是找有这方面经验的会计师和地产经纪帮助找有相关经验的地产经纪协助处理整个换房事宜,把握好时间点,各个环节都要事先规划好。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

2外国人在美国投资出租房如何报税?

作为外国人,也就是既没有绿卡,同时在美国居住没有超过183天,但有来自于美国的租金收入,也是要报税的,虽然不一定需要交税。 如果您是外国人身份,在美国投资房产, 首先您必须申请个人税号 - ITIN。 Individual Taxpayer Identification Number(个人纳稅者识別号)的缩写。 作为外国人在美国出租自己的房产,稅务部门需要扣除(Withholding)租金收入的30%作为预扣稅,但是如果有税号, 拿到稅号之后再收租金就不需要缴纳预扣稅了。预扣稅在个人申请到稅号之后也是可以找国稅局退稅的,但是操作不那么容易,所以建议客户还是在收租金之前就将稅号申请好。 个人税号ITIN可以通过我们会计事务所来申请, 曹氏会计事务所是美国国税局认证的代理机构,有权代表国税局对申请人的护照原件进行认证,申请人无需邮寄护照原件去国税局办理税号。 作为外国人,报税时没有夫妻联合申报,只能单人申报。所以如果在美国买房子,房子的产权如果是夫妻联合持有,需要报两份税表。 出租房其实就是一个生意,有收入,有费用。首先要明确一个概念,就是只有出租的利润是需要交税的,而利润等于收入减去费用。这部分的税率就是您个人税所有收入加在一起后适用的税率。 主要有以下项目费用可以抵税: 1. 贷款的利息部分; 2. 地税; 3. 房屋保险、产权保险、贷款保险; 4. 水电煤气费用; 5. 律师、会计师、中介费用; 6. 维持、维修、清洁费用。 7. 房屋的折旧费也可以相应地抵扣:假设一个住宅房的寿命是27.5年,商业房为39年。折旧的概念是27.5年以后,这个住房就不值钱了。但要注意的是,只有房屋价值可以折旧,土地价值是无法折旧的。 所以自打您跟租客签订了租约那天起,无论是收入还是支出,您都要保留好记录。当年报税的时候,汇总这些数据,用您的收入减去您的所有费用总和,就可以算出您当年需要报税的租房利润收入。 对于美国居民来说,美国税法允许纳税人就最多两栋自住屋的贷款利息与收入抵减,享受省税好处。实务上,很多屋主将第二栋自住屋出租,却刻意隐瞒租金收入,以便继续享受省税好处。会计师指出,这项贪小便宜的做法有可能替屋主带来牢狱之灾。房租收入实报,事实上正确申报房屋折旧和出租屋有关的维修开支,不但可减少租金须缴的税金,也可以避免未申报房屋租金带来的风险。虽然外国人不属于美国税务居民,不过若是外国人在美国有租金收入,也必须申报,否则被查税的风险很大。 外国房东需要在每年6月15日之前将税务申报表格,申报给美国税务局。如果来不及准备报税材料,可以申请延期到当年10月15日,但必须要在6月15日报税截止日或之前及时递交延期申请。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net

3自雇者房地产经纪人如何报税省税?

地产经纪由于行业的特殊性,收入有很大的差别,报税也具有灵活性。如何合理的避税更是大家关心的问题。 地产经纪人也是比较容易被查税的对象。 赚得多,报的税少不一定就是报的不好。多缴税不一定不被查税。比如有的房地产经纪人报税很多,比如去中国的差旅费,但是如果你没有业绩,比如你没有带中国来的人在美国买房子,美国的客人没有到中国去买房子,国税局的查账员就挑战(challenge)你的旅费。反之,如果你的确有到中国去做事,不只买卖房子,你没有住旅馆,住在你的朋友家或是你自己的房子,在上海和北京,你每天可以不用收据,报销250美元以上。参照美国国务院(Secretary of State)的差旅费标准。 经纪的收入通常是按照自顾收入来报的。既然是自顾,也是生意收入,那么和这个生意相关的费用也就可以当然的用于抵税了。但是抵税的费用和额度也有一些限制,并不是什么费用都可以抵税。 地产经纪人行业比较常见的减税项目:         1) 汽车费用(Auto Expense)         2) 广告费用(Advertising)         3) 佣金(付合伙人或老板Broker)         4) 零工费(contract labor)         5) 税和执照费及继续教育费用         6) 租赁费用(房租和汽车租费)         7) 餐费(要请客人吃才算)         8) 保险费         不太常利用到的费用项目         9) 退休金计划(SEP IRA)         10) 家庭自租(Self Rental)         11) 家庭办公室(Business use of your home) 我们事务所处理的一部分地产经纪人客户有涉及到Referral Fee, 那么我们重点讲一下 关于支付给第三方的介绍费(Referral Fee)该如何进行抵扣的问题。 作为一名房产经纪人(Real Estate Agent),如何将回馈给介绍人的介绍费,在财年末报税中申请税务抵扣。税务局在税务裁定(Tax Ruling) 98/6 中明确表示,这笔费用通常是可以抵扣的。但是要满足如下几点要求: A、在抵扣支付出去的介绍费之前,纳税人(房产经纪人)需要有销售佣金(Commission)的收入。如果该房产经纪人的收入来源仅是固定工资,不包括交易的佣金,那么支付出去的介绍费是不可以抵扣的 。  B、纳税人(房产经纪人)所支付出去的介绍费可以是在谈成生意之前,也可以是在谈成生意后。但是如果介绍人和纳税人(房产经纪人)的关系是朋友,亲戚或利益相关的伙伴(Friends, relatives or associates),那么需要纳税人能清晰的证明该笔费用和卖出某套房产相关,才可以申请抵扣。 总的来讲,自雇人士报税,抵税的费用需要一定的专业知识和经验来合理的评估什么项目可以报,报多少。因为一旦报到税局,就要准备好应对税局可能的查税。只有专业的会计师会为您权衡利弊,从长计议,避免不必要麻烦。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: Fred.cao@caoandassociates.net

4美国房产出售税务问题

在美国卖房不得不考虑税的问题?但是卖房子之前房子是自住还是出租?是先自住转出租再卖,还是先出租转自住再卖?每一种不同情况其实在税务上都有不同的处理方法。那么具体什么时候出售,出售前需要了解哪些基本税务知识呢? 首先我们来了解一下房产消费税Excise Tax。 华盛顿州由于优越的地理位置和高科技公司的带动,房产市场一直受很多新移民和投资者的青睐,针对高端住宅销售的消费税Excise Tax 也大幅提高。新的累进制税率结构将于2020年1月1日生效,其适用于房产销售,以及在华盛顿州持有房产的实体的控股权交易。 新的政策实行后,50万美元以下的房产,其综合税率会降低到1.6%,但高于300万美元的房产,简单计算后综合税率则会高达3.5%。具体请参看以下渐进式税率表: 以一套价值440万美元的房产为例,50万美元以内的部分按1.1%的税率征税,下个100万美元按1.28%征税,接下来的150万美元按2.75%征税,其余的140万美元将按3%的税率征税。这意味着,卖家出售一套价值440万美元的房产须缴纳总计10万1550美元的州消费税。 除了销售税,房产出售的利得税Capital Gain Tax也是我们需要了解的。当房产出售时,出售价格与出售成本之间(包括增值成本:如装修,维修成本等)的差额即是资本利得,投资者根据房产持有时间的长短按照资本所得收益纳税。如果是短期持有,即持有房产不到一年,则资本利得按照个人所得税的税率纳税(10%-39.6%)。如果是长期持有,即一年以上,则资本利得税为0至20%(大部分按15%) 房屋出售时的资本增值税绝对是一笔很大的开销。但是房屋在出售时仍有机会享有25万/个人或者50万/夫妻共同申报的免税额。 只需要符合以下的条件: 1、在房屋出售前连续5年(60个月)之内,该房屋作为你的主要居住地使用最少要满2年(24个月)。即假设在2017年出售房屋,在2012-2017年里,你拥有该房屋并且作为主要居所2年。 (这2年的拥有和使用可以落在出售前的5年内的任何时间。当你出售的时候,你不一定是需要居住在哪里。尽管你拥有和作为主要房屋来居住有很长的时间,在计算的时候也只是出售前的5年时间内。) 2、在这5年期间,该房屋不是由1031交换所得。 3、这次出售的前2年之内,没有申报过自住房出售后的免税额。因为每位纳税人只能够在每两年之内(足24个月)使用一次自住房出售额的免税额。 美国是一个“万税国家”,所以,外国人在美置业前了解相关税务规定非常有必要。在美国置业前事先做好税务规划,根据个人及家庭的财务情况、购房用途、及未来规划等,与律师、会计师进行有针对性的税务规划,不但可以有效减税,更有可能让在美投资获得更高的回报。 声明 以上文章内容仅供参考,不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同,每个案例需要具体分析,请咨询专业会计师确认。 曹氏会计师事务所 Cao & Associates 微信:WACPA1 电话: 425.230.7538 / 425.240.6504 邮箱: info@caoandassociates.net